ESPPs Taxes Advanced. How tem IRS formulário 1099-B e relatórios de base de custo alterado para as vendas de ações adquiridas de minhas opções de ações, ações restritas ou ESPP O que eu preciso fazer de forma diferente por causa das alterações. Se você vendeu ações durante a Este é um documento importante que você deve ter para completar o seu retorno de imposto para o ano de venda Muitas empresas de corretagem reformatar o Formulário 1099-B para o seu ano fiscal. Próprio substituto declaração que eles emitem em vez do formulário IRS real O IRS também recebe as informações relatadas e irá compará-lo contra as informações que você fornecer no formulário 8949 e Schedule D de sua declaração de imposto. Mudanças significativas no relatório no formulário 1099-BA poucos Anos atrás, Formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações Para as vendas de ações adquiridas em ou após 01 de janeiro de 2017, os corretores tiveram de relatar-lhe as datas de aquisição de ações, a sua base fiscal ou seja, o custo b E se os ganhos de capital eram de longo ou de curto prazo. Antes disso, apenas o produto bruto das vendas devia ser informado no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano. Essas informações adicionais podem ser úteis, embora possam ser confusas No entanto, a versão 2017 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao analisar o seu 1099-B para as vendas de ações em 2017. O 1099-B para as vendas de ações feitas durante 2017 se assemelha à versão para o ano fiscal de 2017. Em 2017, o IRS redesenhou o formulário para combinar seus números de caixa com as colunas no formulário 8949, que você usa para relatar stock sales. A caixa no centro superior do formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto da parte superior do formulário 8949 ao relatar a venda. O produto que seu corretor relatórios deve ser líquido de comissões e honorários. A caixa Box 1g foi adicionado para ajustes Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de ações que são discutidos abaixo Caixa 1g aplica-se apenas ao montante De qualquer perda não dedutível em uma venda de lavagem ou para a quantidade de desconto de mercado acumulado. Questões Especiais Para Compensação Stock. The regulamentos e as instruções 1099-B continuam a evoluir Começando com subvenções feitas em ou após 1 de janeiro de 2017, os corretores são proibidos de Incluindo a receita de equivalência patrimonial na base relatada no Formulário 1099-B, consulte as páginas 29 30 dos regulamentos finais emitidos em 2017. Seu corretor relata somente o que você pagou pelo estoque no exercício, compra ou aquisição. A empresa de corretagem pode voluntariamente relatar a informação de base cheia ajustada com o elemento de compensação Em qualquer informação suplementar que dá, seu corretor pode incluir a parcela da base cheia não relatada ao IRS. Evolução do relatório de base de custo em IRS Formulário 1099-B . O que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2017.Para 2017 as vendas de ações da empresa adquirida de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem 1 relatório a base de custo completo para pré-2 014 concede, ao relatar somente a base parcial para concessões mais atrasadas, ou 2 relata a base parcial unadjusted para todas as concessões Conseqüentemente, você necessitará fazer o seguinte.1 Entenda o que é ou não está no 1099-B emitido ao IRS Se Isso não é claramente explicado, pergunte a sua empresa e seu plano de ações provedor de serviço ou seja, corretor se qualquer remuneração renda foi incluída na base.2 Faça um ajuste adequado no ganho ou perda da venda no Form 8949 e Schedule D se a compensação parte Da base não está incluída no Formulário 1099-B IRS Form 8949 e Schedule D tem uma coluna para usar para este ajuste você relata a base dada no formulário 1099-B e ajustá-lo indiretamente através desta coluna. Especialmente confuso para ações restritas e Isto significa que, para ações restritas e RSUs, e talvez também para o exercício de SARs, a parte de ações que não são adquiridas por dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. A base tributária que é igual a remuneração de renda reconhecida não é relatada ao IRS as informações de base de custo 1099-B apresentadas ao IRS terá um espaço em branco ou 0 para estas subvenções Apenas o preço de exercício de compra de ações ou ações ESPP adquirida em 2017 Ou mais tarde deve ter sua base relatada. Alerta Uma vez que sua corretora pode incluir apenas a parte de compensação de sua base de custos no Formulário 1099-B para vendas de ações adquiridas de doações feitas em 2017 ou posterior, é provável que a base de custos relatada Na Caixa 1e será muito baixa ou a Caixa 1e estará em branco Para evitar o pagamento excessivo de impostos, você deve ajustar a perda de ganho no Form 8949 e na Tabela D ou, caso a Caixa 1e para a base esteja em branco, basta relatar a base correta. Precisa obter um formulário 1099-B corrigido de seu corretor, como o relatório está seguindo as regras do IRS Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre a base de custo e algumas dicas de retorno de imposto, consulte o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. As FAQs Sobre como evitar alguns dos maiores erros de retorno de impostos com opções de ações de ações restritas RSPs ESPPs e SARs. Examine Ordens Permanentes. De acordo com as mudanças nos relatórios de base de custos, considere se deve modificar qualquer ordem permanente de inadimplência em sua conta para as ações Uso na venda Isto é particularmente importante para o estoque que você adquiriu de exercícios de opção, aquisição restrita de ações RSU, ou compras de mercado em vários momentos, ou seja, a base de imposto varia Caso contrário, a ordem padrão será automaticamente primeiro em, primeiro a FIFO quando você vender o Antes das regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente só pode ser alterada até a data de liquidação Anteriormente, você poderia sair com apenas indicando as ações vendidas em sua declaração de imposto Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor Para entregar as ações com a base de custo mais alto para minimizar os impostos, quando você tem ISO e ações ESPP isso poderia causar conseqüências fiscais indesejadas com um Dispo desqualificante ISO Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta Se você tiver ações da empresa em sua conta de vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios ISO, compras da ESPP e aquisição de ações restritas, quando vender As ações certifique-se de que você identificar aqueles que você deseja usar Vender outras ações involuntariamente pode desencadear conseqüências fiscais indesejáveis ega desqualificação disposição de ações ISO ou ESPP Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente. Seu Guia Completo para Funcionários Stock Options and Tax Formulários de relatório. Empregadores muitas vezes compensar os empregados com benefícios que não apenas um cheque de pagamento Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções mais comuns de empregados e planos de ações, Menos stressful. Employee opções de ações e planos. Employee plano de compra de ações ESPP. Este programa voluntário, fornecido através yo O empregador do ur, permite que você faça contribuições da folha de pagamento para ser usado comprar o estoque da companhia em um disconto O disconto pode ser até 15 mais baixo do que o preço de mercado. Geralmente há um período oferecendo em que o empregado pode fazer contribuições para este programa O mercado Preço da ação para compra é então determinado na data de compra, momento em que as contribuições do empregado s são usados para comprar ações com desconto no nome do empregado. Baseado em quanto tempo o empregado detém a ação, o desconto é considerado ordinário De renda e incluídos no Formulário W-2 pela posição não qualificadora do empregador ou é considerada renda de ganho de capital e contabilizada no momento da venda qualificação posição. Para posições não qualificadas sua base de custo ajustada é a renda de compensação relatada no Formulário W-2 mais seu Custo de aquisição. Para posições qualificadas sua base de custo é simplesmente o custo de aquisição que permite que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez de renda ordinária. As Unidades de Ações Restritas Estas Unidades de Ações são concedidas a um empregado como uma forma de compensação. O empregado não recebe as ações no momento do prêmio, mas tem um plano específico de aquisição que delineia quando o empregado receberá as ações. O empregado recebe as unidades e o valor justo de mercado da ação recebida nessa data é considerado renda Dependendo do plano do empregador, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, No momento em que as ações vests, ou na data de colete. O montante informado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações será então a sua base de custo ajustado nessas unidades de ações..Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosos e, por sua vez, proporcionar um tratamento fiscal mais favorável. Unidades de ISO deve ser mantido por pelo menos um ano após as opções são exercidas Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções são atribuídas T O. Por estas razões, qualquer desconto que você recebe através da compra destas opções são tributados como um ganho de capital a longo prazo que produz uma taxa de imposto mais baixo do que a renda ordinária. Opções de ações não qualificadas NSO. While unidades ISO são mais restritivas, unidades NSO são mais Estas opções de compra de ações gerarão rendimento ordinário e uma perda de ganho de capital. Quando estas opções são concedidas, são concedidas a um preço predeterminado. Isto permite ao empregado exercer estas opções a esse preço, independentemente do preço da acção na data em que a opção for Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária para a diferença entre o preço que eles pagam preço de concessão eo valor justo de mercado FMV na data em que eles compraram o preço de exercício de ações. Se você tiver qualquer remuneração renda de seu empregador no atual Ano, esta receita está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, esta informação também está incluída no Formulário W-2. Você deve revisar as caixas 12 e 14, Irá explicar qualquer receita incluída no seu Formulário W-2 relacionado a suas opções de ações de funcionários. Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto de renda Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099-B A base de custo em seu formulário 1099-B é baseada em informações disponíveis para sua corretora Se a informação disponível estiver incompleta, seu valor de base de custo pode estar incorreto. Se o seu montante de base de custo no Formulário 1099-B não corresponder à sua base de custo ajustada com base em seus registros, insira um código de ajuste B no Taxativo. De forma semelhante, seu Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custos no Formulário 1099-B. Você precisará inserir um valor de ajuste com o código B. Se seu formulário 1099-B não tiver um valor base de custo, você ainda deve calcular e relatar sua base de custos em sua declaração de imposto. O formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano Eles são transferidos para o empl Oyee. This formulário inclui as informações necessárias para informar corretamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-los no futuro. Embora você don t tem que inserir informações do formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que você recebe o formulário, Você deve salvar o formulário com o seu investimento records. Form 3922 é emitido para as opções de ações do empregado que você comprou, mas não sell. Since você não vendeu o estoque, os requisitos de período de detenção não foram determinados Portanto, o empregador não inclui a compensação Renda em seu formulário W-2 como renda ordinária. O formulário 3922 é emitido a você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa de relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o formulário 3921, excepto o formulário 3922s com seus registros do investimento. TaxAct faz preparando e arquivando seus impostos rápido, fácil e affordable assim que você começa seu reembolso máximo É o mais melhor negócio no imposto Começo livre agora ou assine dentro seu Conta de TaxAct. Obrigado para a informação que eu tenho uma pergunta meu imposto accounta Nt ganhou t arquivar meus impostos 2017 sem forma 3921 O contador de minha companhia nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e não parece pensar que é necessário eu exerci minhas opções em 2017 e vendido em 2017 Eu tenho uma extensão em meus impostos até Outubro, mas devo continuar insistindo em receber o meu 3921 É necessário que eles dão-me. Obrigado pela sua ajuda. Falar a sua mente Cancelar reply.12 Erros de imposto de retorno para evitar com opções de ações e ESPPs. Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani. Stock Opções e planos de compra de ações dos empregados trazem seus próprios problemas especiais para seus erros de devolução de impostos para evitar incluir a contagem dupla de renda, a declaração errada da base de custo ou erros de cálculo sobre a receita ESPP. Outros erros comuns incluem bagunçar o cálculo da AMT, pagando demais a AMT e Esquecendo-se de usar o capital-perda carry-forwards. Esta estação do imposto tem o potencial ser confusa se você vendeu o estoque em 2017.Alert Para vendas conservadas em estoque, você deve arquivar com sua declaração de imposto IRS formulário 8949 e programação D a um Void overpaying taxes, estar ciente das questões envolvendo a base de custos para as vendas de ações relatadas no IRS Form 1099-B. Você deve apresentar tanto o formulário 8949 e Schedule D ao relatar as vendas de ações em sua declaração de imposto. No final de janeiro, você deve Receberá o seu Formulário W-2 do IRS, como de costume. Ele mostrará qualquer receita ordinária proveniente de opções de ações ou planos de compra de ações de empregados. Se você vendeu ações durante 2017, antes de meados de fevereiro sua corretora enviará o formulário 1099-B do IRS, Geralmente reformatar em seu próprio substituto declaração 1099-B relatórios de vendas de ações feitas durante o ano O IRS também recebe ambos os formulários. A expansão da informação dada no formulário 1099-B levou à introdução do formulário 8949, que você deve arquivo Juntamente com o Anexo D ao relatar o formulário de venda de ações 8949 é onde você lista os detalhes de cada venda de ações, enquanto o Agendamento D agrega os totais de coluna deste formulário para relatar seu total de ganhos e perdas de capital a longo prazo e de curto prazo Além disso, Você também receberá o Formulário 3922 do IRS se você adquiriu ações da ESPP em 2017 e o Formulário 3921 do IRS se você exercitou ISOs em 2017.Puzzled pelo que fazer com o seu W-2, o 1099-B revisado, ou formulários 3921 e 3922 Don t quite Saber como e onde relatar as vendas das ações da empresa no Form 8949 e Schedule D Mesmo se você contratar alguém para lidar com seu imposto de renda especialistas fiscais são úteis, você pode, no entanto, beneficiar por conhecer algumas das noções básicas apresentadas neste artigo sobre imposto de renda relatórios para Estoque da companhia O centro do imposto deste Web site fornece também diagramas anotados do formulário 8949 e da programação D que mostram como relatar vendas conservadas em estoque em declarações de imposto. Se você necessitar relatar o rendimento de estoque restringido ou de unidades restritas conservadas em estoque, veja um artigo complementar. Para a estação de imposto de 2017. Embora a reforma de imposto seja provável em 2017, não afetará o relatório de retorno de imposto de renda 2017 No entanto, vale a pena recordar que um par dos anos há, o IRS introduziu mudanças grandes nos relatórios de Form 1099-B para As vendas de ações criaram confusão no formulário 8949 relatórios para as vendas de ações adquiridas a partir de compensação de capital, e eles aumentaram o risco de pagar excessivamente impostos Para a temporada de 2017 imposto de retorno que cobre as vendas de ações em 2017, os formulários e regras não mudaram, Risco de sobrepago permanece Com vendas de ações adquiridas de compensação de capital, continua a ser importante para entender as regras de base de custos coberto abaixo. Erros de relatório de taxação a evitar. Aqui estão dicas para evitar armadilhas comuns ver também as FAQs relacionadas com erros envolvendo opções de ações restritas RSU ESPPs e SARs. Mistake No 1 Double-Counting Option Income. Don t deixar o seu W-2 trip up Quando você exercer NQSOs, mesmo se você don t vender quaisquer ações, a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado A JVM dessas ações será tratada como receita ordinária e incluída na Caixa 1 do Formulário W-2 e nas outras caixas para os rendimentos estaduais e locais, veja a FAQ mostrando um diagrama anotado do Formulário W-2 f Ou NQSOs Para ISOs, somente quando você faz uma disposição disqualifying a renda aparecerá em seu W-2, mas nenhuma retenção ocorre vê o FAQ que mostra um diagrama anotado do formulário W-2 para esta situação. Não faça o erro doloroso caro de As receitas de contagem dupla também especificam a receita do NQSO, colocando-a na Caixa 12 do Formulário W-2, usando o Código V não exigido para ISOs, RSUs de ações restritas ou ESPPs qualificados. Quando você olha para a linha Other income no formulário 1040 Linha 21 no formulário 2017, não cometa o erro de listar o valor mostrado na Caixa 12 do seu W-2 ou qualquer rendimento já incluído na Caixa 1 para a compensação de ações Você já está incluí-lo como parte da Linha 7 do Formulário 1040 Salários, dicas, etc Isso seria dolorosamente caro dupla contagem de renda. Alerta Também é fácil de cometer o mesmo erro com ESPPs que não são tributados qualificados como o relatório de imposto W-2 é o mesmo que para ações não qualificadas Para verificar a compensação de sal A diferença entre as duas declarações deve revelar a sua opção de renda. Erro No 2 Falha ao relatório Sales. If você exerceu NQSOs no ano passado, a retenção federal, estadual, Social Segurança e Medicare aparecerão no seu Formulário W-2, juntamente com o spread no exercício, que será tratado como receita ordinária. Você não tem retenção no exercício ISO ou uma compra em um ESPP qualificado pelo imposto, independentemente de ter sido mantido ou vendido As ações na compra de exercício também, se você vendeu ações durante o ano fiscal, o corretor deve enviar-lhe IRS formulário 1099-B mostrando as vendas usando o 1099-B, você relata no IRS formulário 8949 e Schedule D o produto das vendas, Outras informações do 1099-B Embora o 1099-B agora inclui mais informações do que costumava, ele não mostra impostos retidos, a menos que retenção de backup foi desencadeada. Certifique-se de fazer esse relatório, mesmo para um exercício cashless em que todos os rendimentos Já está ligado O seu W2.Be certeza que você relatar a venda, mesmo com um exercício cashless em que todos os rendimentos já está em seu W-2 e você parece não ter ganhos adicionais sobre a venda Em alguns casos, com um exercício cashless, ainda haverá Ser um pequeno ganho ou perda de curto prazo, dependendo da comissão Como explicado na próxima seção, sobre a base tributária, você não estará superreportando sua renda Em situações especiais em que seu corretor não é obrigado a lhe dar um formulário 1099-B Para o exercício sem dinheiro ver uma FAQ relacionada ainda deve relatar a venda no Form 8949.Alert Mesmo quando você não tem renda para sua venda além do que aparece em seu W-2, você ainda deve relatar a venda no Form 8949 e Schedule D If O IRS tem expandido sua tecnologia ao longo dos últimos anos e pode facilmente comparar e comparar documentos de informação arquivados, por exemplo, formulário 1099-B contra declarações fiscais arquivadas. Erro Não 3 Miscalculating a base de imposto. Quando você vende sua parte S, o preço de venda novamente, após comissões menos sua base de custo é igual a seu ganho ou perda de capital O revisado 1099-B relata sua base de imposto na caixa 1e em vez de caixas, a declaração de substituto de seu corretor pode usar colunas com a mesma numeração. As informações de base de custo reportadas ao IRS na Caixa 1e do Formulário 1099-B podem ser muito baixas ou a caixa pode estar em branco. Isso ocorre porque as regras para relatórios de base de custos são obrigatórias apenas para ações adquiridas em 2017 e mais tarde Além disso, Para as ações adquiridas por meio de outorgas de opções feitas antes de 2017, os corretores podem incluir como parte da base apenas a compensação desencadeada no exercício. Aprimorando a confusão potencial, as ações não adquiridas por dinheiro, como ações de um exercício de troca de ações, Aquisição de ações, são consideradas títulos não cobertos. Valores adquiridos através do status de planos de ações por tipo de doações.1 Exercício de opções de ações 2 Compra de ESPP.1 Aquisição restrita de ações ou RSU 2 Participação no desempenho ou aquisição de ações 3 Stock appre Use o formulário 8949, use sempre a base de custo eo produto bruto no formulário 1099-B. Estes são os números que o IRS recebe. Reformatted substitute declaração de seu corretor Você quer relatar os números que o IRS recebe É de você não sua companhia, seu corretor, ou o IRS para fazer todas as modificações necessárias em seu formulário 8949 Algumas correções para situações comuns. Se o custo Base na Caixa 1e do Formulário 1099-B é muito baixo, você ainda relatá-lo na coluna e Faça o ajuste apropriado na coluna g do Formulário 8949 e coloque o Código B na coluna f. Se a Caixa 1e estiver em branco, basta relatar a base correta Na coluna e do Formulário 8949.Se o seu 1099-B não subtrair comissões ou outras taxas do produto, embora ele deve, não adicioná-los à sua base de custos no Form 8949 Em vez disso, ajustar o montante na coluna g e adicionar o código E em Coluna f. Alert Você deve informar com precisão sua base de custos no Formulário 8 949, fazendo todos os ajustes necessários, para evitar ser tributado duas vezes sobre o rendimento já relatado como parte de sua compensação em seu W-2 Algumas pessoas usam incorretamente o preço de exercício como base para suas NQSOs um erro semelhante espreita com ESPPs também Mas sua base em O estoque é o valor que você pagou para exercer as opções ou comprar estoque ESPP mais o montante de renda incluído no seu W-2 como resultado do exercício ou compra. Cada tipo de método de exercício pode criar a sua própria confusão com o relatório de ações Por exemplo, com um exercício de venda a coberta, se você vendeu apenas algumas das ações em exercício você não quer relatar em seu Form 8949 e Schedule D a base de custo para todas as ações exercidas Resultaria em uma base de imposto muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas. No Centro de imposto sobre este site, consulte o nosso vídeo de imposto de retorno ea seção especial de vendas de ações da empresa relatora Anotou diagramas do Form 8949 e Schedule D Para relatar as situações envolvendo vendas de todos os tipos de compensação de ações e ESPPs. Mistake No 4 Fouling Up seu cálculo AMT, excluindo ISOs. Sometimes don t dizer seus contadores ou o IRS sobre opções de ações de incentivo que eles exerceram e realizada eles podem acreditar que O exercício sem uma venda é um evento não taxable Assim que figuram na boa fé que o contador ou o IRS não precisa de saber Outros podem ter esquecido sobre exercícios do ISO, particularmente desde que o valor conservado em estoque não é refletido em W-2s. Alternatively, você pode saber Muito bem sobre o seu AMT esperado bateu em papel lucros para o ano passado s exercício e mantenha Desde que não há nenhuma fuga de papel W-2, você quer saber por que seu contador ou o IRS precisa saber sobre o seu exercício. Uma auditoria poderia revelar que a ISO anterior Exercício e retenção não foi considerado no cálculo AMT. O problema com esta omissão é que ele vai fazer o seu cálculo de imposto mínimo alternativo incorreto A razão quando você exercício ISOs e, em seguida, ho Ld as ações através do ano civil de exercício, você não tem renda regular atual Em vez disso, você tem renda para fins AMT. Além disso, quando chega a hora de vender o estoque, isso é relatado para o IRS Uma auditoria poderia revelar que o Mais cedo ISO exercício e espera não foi considerado no cálculo AMT Junto com o pagamento dos impostos que você deve, você pagaria juros e multas também Se você não pode vir acima com o dinheiro para os impostos que são devidos com o seu retorno para a AMT, Você pode querer elaborar um plano de pagamento com os exercícios IRS. Alert ISO em um determinado ano fiscal são relatados no formulário 3921 no início do ano seguinte Este formulário ajuda a coletar informações para relatar as vendas de ações ISO em sua declaração de imposto e auxilia no O cálculo AMT no exercício O IRS também recebe uma cópia do formulário, garantindo que o IRS sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pela renda do exercício Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar neste website. The A AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre a ISOs. O formulário 6251 da IRS é usado para calcular a quantia, se houver, de sua AMT. Mistake No 5, negligenciando a transferência do seu crédito AMT. A AMT é basicamente um pré-pagamento da Imposto sobre os ISOs O formulário 6251 do IRS é usado para calcular a quantidade, se houver, do seu AMT Você relata o spread do exercício ISO na Linha 14 Embora possa levar mais tempo do que você gostaria de recuperar o dinheiro que você pagou, você recebe um crédito pela AMT Anos subseqüentes Você precisa calcular seu AMT em cada ano futuro até que o crédito seja usado até mesmo antes de vender o estoque ISO Tradicionalmente, o crédito a cada ano é limitado ao valor pelo qual seu imposto de renda ordinário excede o seu AMT e qualquer crédito não utilizado É levado para a frente para obter informações sobre o novo crédito reembolsável, consulte o alerta abaixo. Algumas pessoas se esquecem de um ajuste do ano anterior para a AMT e não conseguem levar créditos para usar em anos quando sua renda regular excede a renda AMT Para evitar esse erro, Em seus impostos passados e veja w Se você tiver qualquer crédito da AMT elegível para ser transferido para este ano. Em caso afirmativo, IRS formulário 8801 é onde você ll figura seu crédito formulário 8801 também é usado para calcular quanto de um crédito AMT, se houver, você será capaz de transportar Para o próximo ano Você pode baixar formulários e instruções at. Alert No que foi chamado o crédito reembolsável AMT, para créditos AMT mais de três anos de idade você poderia alternativamente recuperar até 50 por ano do restante crédito não utilizado No entanto, esta disposição não foi prorrogado Além do ano fiscal de 2017 Para obter detalhes, consulte as FAQ sobre o reembolsável AMT credit. Mistake No 6 Inadvertidamente Overpaying AMT no ano de uma venda ISO. As regras fiscais que se aplicam à venda de ações ISO depois de pagar perplex AMT peritos até que você tenha AMT Para o seu estoque de ISO, você essencialmente precisa manter dois conjuntos de registros um para o imposto de renda ordinário e outro para cálculos AMT em curso Você deve fazer isso para usar corretamente o crédito para reduzir os impostos futuros. O estoque de ISO é um exemplo de que os especialistas em impostos c Todos os ativos de dupla base, porque tem uma base diferente para o imposto de renda regular e outro para a AMT Como Kaye Thomas explica em seu excelente livro Considere suas opções O ganho AMT ou perda em uma venda desse ativo won t ser o mesmo que o regular Ganho ou perda de imposto Se você não está alerta para esta situação você pode acabar desnecessariamente pagando mais impostos do que a chave required. The para evitar pagar ou calcular mais AMT do que é necessário para a sua venda de ações ISO também é para relatar como um valor negativo seu ajustado Ganhos ou perdas na Linha 17 da Parte I do Formulário 6251 da AMT. Como você faz com qualquer venda de títulos, você relata a venda das ações no Form 8949 e no Anexo D, mas também prepara uma versão da AMT que não arquiva Ganho de capital ou Perda para o seu imposto de renda ordinário dependerá do preço de exercício da ação e se o preço da ação na venda era menor que, igual ou maior do que o preço de exercício ISO Sua base AMT será maior do que sua base de imposto regular, A propagação no exercício T Ele chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que é necessário para sua venda de ações ISO também é para relatar como um montante negativo o seu ganho ou perda ajustada na Linha 17 da Parte I do Formulário AMT 6251.Este montante é a diferença entre o seu rendimento regular Impostos e ganhos de capital AMT Mas em algumas situações quando você está vendendo o estoque em uma perda AMT, este montante negativo poderia ser restrito pela limitação anual de 3.000 em perdas de capital As instruções para IRS Formulário 6251 incluem um exemplo detalhado desta situação de venda de perda. Erro n º 7 Miscalculating impostos com planos de compra de ações ESPPs. Employee que cumprem com a Seção 423 do Internal Revenue Code permitem que você compre ações através de deduções de folha de pagamento depois de impostos com um desconto de até 15 fora do valor justo de mercado da sua empresa Alerta Você deve Não incluir o desconto no ano de compra, a menos que você também vender as ações no mesmo ano Se você segurar as ações por mais de um ano após a data de compra, e mais de dois anos após R o início do período de oferta, você terá rendimento ordinário no ano de venda igual ao menor do ganho real na venda ou o desconto de preço de compra no início da oferta veja uma FAQ relacionada com exemplos do tratamento fiscal . Independentemente de quanto tempo você detém ações ESPP, sua base fiscal é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. O desconto total não se qualifica para tratamento de ganhos de capital, mesmo se você segurar suas ações por mais de um ano Mas além do desconto , Todos os ganhos adicionais são tratados como ganho de capital de longo prazo Quando você não satisfaz os períodos de detenção do ESPP, você tem renda de compensação no ano de venda igual ao spread na compra, ou seja, a diferença entre o valor justo de mercado do estoque em A data de compra eo preço com desconto que você realmente pagou por isso Independentemente de quanto tempo você mantenha as ações, sua base de imposto é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu Dependendo de quando você p Urchased o estoque e como seu corretor está relatando a parte da compensação de sua base de imposto no formulário revisado 1099-B, a base de custo alistada nesse formulário pode ser incorreta ou em branco veja um outro artigo para a razão e como segurar o relatório fiscal relacionado No formulário 8949.Para as vendas de ações de ESPPs que não são qualificados sob IRC Seção 423, a tributação junto com os erros de relatório potencial, é semelhante ao para NQSOs Para todos os tipos de ESPP, consulte a seção ESPPs Taxes Avançado para detalhes E exemplos, incluindo uma FAQ útil sobre uma série de erros de imposto-retorno de ESPP. Alert Para ESPPs que são tax-qualified sob Seção 423, as compras em um determinado ano fiscal são relatadas no Formulário 3922 cedo no ano seguinte O formulário ajuda você a coletar Informações para relatar as vendas de ações ESPP em sua declaração de imposto Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado noutro local neste website. Mistake No 8 Falha ao controlar o estoque Splits. If você exerceu ISOs eo split de ações antes de vender, você precisa Certifique-se de que seu profissional de imposto sabe quantas ações você foi concedido em comparação com quantos você tem como resultado da divisão de ações Caso contrário, seu contador pode assumir que você tem uma preferência AMT maior do que você realmente faz, e você vai acabar pagando mais Imposto do que você deve Splits também afetam sua base fiscal eles não são uma disposição desqualificante, se eles são de exercícios ISO ou NQSO, compras ESPP, ou vesting de ações restritas. Exemplo O estoque que você está segurando tinha uma base de 100 por ação Com um 2 - para-1 dividir, você tem duas vezes mais ações, e sua base é agora 50 por share. Mistake No 9 não escrever Off Worthless Securities. If você trabalhou para um negócio que foi busto, não se esqueça de tomar uma perda de completamente Estoque da empresa inútil que você pode possuir Para você obter a perda, a empresa deve efetivamente estar fora do negócio, e você não pode ter qualquer expectativa razoável de ser capaz de vender seu estoque Se você comprou ações em tal empresa, sua perda é igual ao Você relatou uma segurança sem valor no Form 8949 e Schedule D, e você deve seguir as regras sobre perdas de capital e carry-over. Você relata uma segurança sem valor no Form 8949 e Schedule D, e você deve seguir o Regras sobre perdas de capital e transições Para NQSOs, o valor do estoque na data de exercício, ou seja, preço de exercício mais o lucro reconhecido em spread representa a sua base Seu produto, é claro, é zero Você não consegue anular qualquer rendimento que você Anteriormente relatados ou impostos que você pagou na aquisição do estoque O tratamento tributário é geralmente o mesmo quando a fraude de títulos causou o estoque perder todo ou a maioria de seu valor, como explicado em um FAQ sobre esse assunto. O ano em que se torna inútil ea data de venda que você colocou no Form 8949 e Schedule D é o último dia do ano fiscal relevante Caso contrário, você precisará alterar sua declaração fiscal para usar o writeoff Você tem sete anos para alterar o seu retorno Para o mosto Não é o usual três. Erro não 10 falhando em tirar proveito de Special Tax-Code Sections. It é fácil de perder perfeitamente legal isenções fiscais, especialmente para as pessoas com opções e fundador s estoque Seção 1202 e Seção 1045 da Receita Interna Código é especialmente relevante para fundadores e funcionários com ações em startups Se sua empresa é oficialmente considerada uma empresa de pequeno porte qualificado sob a Seção 1202, você pode excluir o ganho na venda de seu estoque até 10 milhões, ou 10 vezes a base ajustada de Se o tiver mantido por mais de cinco anos Para ações de pequenas empresas qualificadas adquiridas desde 27 de setembro de 2018, 100 dos ganhos podem ser excluídos da taxa de imposto sobre ganhos de capital 0 e omitidos do cálculo da AMT antes disso, o valor excludente Foi 50 Depois de uma série de extensões, a Protegendo os americanos de Tax Hikes PATH Act de 2017, promulgada perto do final de 2017, tornou permanente este tratamento fiscal especial para ações QSB adquirida af Ter 27 de setembro de 2018 Um titular de ações qualificadas pequenas empresas podem, alternativamente, rolar sobre isenção de impostos qualquer ganho em outra pequena empresa qualificada dentro de 60 dias da venda. No entanto, tenha cuidado com qualquer chamado abrigo tributário para renda opção Muitas vezes O que parece bom demais para ser verdade chama a atenção do IRS e poderia sujeito-lo a pagar impostos e penalties. Mistake No 11 Botching a matemática e esquecer sobre Capital-perda Carry-Forwards. If você ve conseguiu evitar estes primeiros 10 erros Parabéns A maior parte do trabalho duro está atrás de você Este próximo erro é aquele que afeta todos os contribuintes, especialmente aqueles que completam suas declarações fiscais manualmente Pode parecer estranho, mas muitos erros são puramente matemática Olhe para as áreas onde é especialmente fácil cometer erros. Adicione e subtraia corretamente, incluindo quaisquer ganhos e perdas de capital que são compensados em porcentagens de Dívida de agência da maneira correta. Olhe para a linha direita na tabela de imposto ao calcular o valor do imposto Lembre-se de usar qualquer perda de capital-carry-forwards a partir do ano passado, em primeiro lugar para reduzir seus ganhos de capital e, em seguida, até 3.000 do rendimento ordinário. Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, passar alguns momentos extra para verificar Para deslizes-se Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Mistake No 12 Erros Mecânicos. Não tropeçar em simples erros descuidados que podem atrasar o processamento de sua declaração de imposto e sujeito a penalidades IRS Mesmo se Seu retorno é preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extra para verificar se há deslizes-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Software de táxi e pedindo peritos fiscais para rever o seu retorno, Pode reduzir muitos erros O IRS diz retornos arquivados eletronicamente têm uma taxa de erro de menos de 1 em comparação com uma taxa de erro de 20 para depósitos manuais O IRS e-file e Free File serviços são atualizados regularmente para mudanças na legislação fiscal Mas mesmo depósito eletrônico won t Captura Hings como números de números de Seguro Social transpostos em devoluções devem coincidir com números de Segurança Social no banco de dados do Social Security Administration. Six extensões de arquivo de mês Para declarações de imposto que são excessivamente complexas, ou se você precisar de tempo extra, o IRS tornou mais fácil Obter uma extensão de arquivamento de seis meses com formulário 4868 ver um FAQ relacionado você ainda deve pagar quaisquer impostos que você deve pelo prazo normal Mesmo quando você não pode pagar o que você deve, você pode querer pelo menos arquivar, como a penalidade para atraso arquivamento é Muito maior do que a penalidade para pagamentos atrasados. O cronograma D não pode ser anexado aos formulários 1040EZ ou 1040A Os formulários 1040EZ e 1040A do IRS não permitem o anexo da programação D Se você vendeu o estoque durante o ano fiscal, você precisará arquivar o formulário 1040 do IRS. Cuidado com fraudes de e-mail O IRS emitiu avisos sobre golpes de e-mail envolvendo restituições de imposto Reembolsos não como muitos desses golpes sugerem exigir um formulário separado do IRS Na verdade, o IRS nunca envia e-mails não solicitados e não pede aos contribuintes R informações pessoais e financeiras detalhadas pelo status de email. Refund Em seu Web site, o IRS tem uma ferramenta que pode dar a informação dos contribuintes sobre o status de seus reembolsos Onde s meu reembolso Com retornos arquivados eletronicamente, a informação está disponível 72 horas após o IRS confirma o recibo Se você arquivar uma declaração de papel, a informação está disponível três ou quatro semanas após a apresentação. Bruce Brumberg é o Editor-em-Chefe de Lynnette Khalfani é o CEO e anteriormente foi um repórter para o Wall Street Journal e CNBC. Imprimir este artigo. Compartilhe este artigo.
No comments:
Post a Comment