A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) Opções de ações podem deixá - lo com uma conta de imposto desagradável Add to. Especial para The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2017 18:32 EDT Última Atualização quarta-feira, 18 de março de 2017 6:38 PM EDT A justiça está nos olhos do espectador. Você pode lembrar a história de Jrme Kerviel. Que era o comerciante do derivado do rogue que trabalhou no banco de Socit Gnrale SA em Paris. Kerviel foi condenado em 2008 por violação de confiança. Falsificação e uso não autorizado dos computadores dos bancos, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. O Sr. Kerviel foi demitido, mas ele alegou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFÓLIO Quando se trata de justiça, os contribuintes canadenses fizeram questão tão grande que nosso governo introduziu regras de justiça para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu repetidamente, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram de falta, mas o taxman se recusou a chamar o sistema tributário injusto. Uma decisão judicial recente tomou o partido do taxman uma vez outra vez sobre a edição, e os canadenses necessitam fazer exame heed. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você é empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de compra de ações. Sob o plano, você é capaz de comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe para valer 200 por ação. Então, você exerce suas opções e comprar 1.000 ações para 10 cada. Seu custo, então, é 10.000. As ações valem 200.000 (1.000 ações em 200 cada). Você faz um bom lucro de 190.000 no processo. O fato é que este exercício de suas opções vai desencadear algum imposto. Você acaba de perceber um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como renda de emprego. A boa notícia A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento do benefício tributável. Neste exemplo, então, bem supor que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isto dará origem a uma factura fiscal de 44.090 para alguém em uma faixa de imposto elevado em Ontário em 2017. Mas a história isnt sobre. Suponha que você segure em suas ações, e as ações cair para apenas 10 em um curto espaço de tempo. Você ainda deve o taxman 44.090 nos impostos mas suas partes valem agora apenas 10.000 (1.000 partes em 10 cada). Onde você vai obter o dinheiro para pagar sua conta fiscal Se você vender suas ações por 10.000, você vai perceber uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é de 200.000 o valor na data em que exerceu suas opções, mas você vendê-los por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício tributável de opções de ações possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. O prejuízo é considerado uma perda de capital, enquanto que o rendimento tributável foi considerado como um rendimento de trabalho. As perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas não geralmente outros tipos de renda. O resultado Youll face imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Tem havido alguns casos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2017 TCC 16). O Sr. Zhu adquiriu 116.000 ações de seu empregador, Canadian Solar Inc. (CSI) e em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 ações em seu empregador. Ele teve que declarar um rendimento de empregado de 1.667.070 (a metade de que era tributável devido à dedução de opção de compra de 50 por cento) como resultado de suas opções de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008, por uma perda de 1.247.657 . Ele tentou argumentar que suas perdas não eram perdas de capital, mas perdas comerciais regulares, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra sua renda de emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo para o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio baseado em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere a venda de quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de ações o mais rapidamente possível. Caso contrário, você corre o risco de essas ações cair em valor e deixando-o com um imposto acertado e uma perda de capital que não vai compensar sua renda tributável emprego. Como mínimo, vender ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente de Planejamento Avançado de Riqueza, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. Restrições copy Thomson Reuters 2017. Todos os direitos reservados. Republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, nem por quaisquer medidas tomadas com base nesses conteúdos. Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Globe Investor faz parte do The Globe and Mails Report on Business Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique em Restrições. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Canadá M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherEmployee Planos de Compra de Ações Obtenha informações sobre como seu plano de compra de ações para empregados pode afetar seus impostos. Compra de ações da empresa com desconto Muitas grandes empresas oferecem Planos de Compra de Ações para Empregados (ESPP) que permitem comprar ações de seus empregadores com desconto. Estes planos são oferecidos como um incentivo ao emprego, dando-lhe uma oportunidade de compartilhar o potencial de crescimento do estoque de sua empresa (e, por implicação, trabalhar duro para manter o preço das ações avançando). Normalmente, você faz contribuições para um fundo de compra de ações por um determinado período de tempo através de deduções de folha de pagamento. Em pontos designados no ano, seu empregador, em seguida, usa o dinheiro acumulado no fundo para comprar ações para você. Em muitos planos, o preço que você paga pelo estoque é o preço da ação no momento em que começou a contribuir para o fundo ou o preço da ação no momento em que seu empregador compra as ações em seu nome, o que for menor, com desconto de Até 15 por cento. De qualquer maneira, você começa a comprar o estoque a um preço thats menor do que o preço de mercado. Seu preço com desconto é conhecido como o preço de oferta ou concessão. A empresa mantém o estoque em seu nome até que você decida vendê-lo. Nesse ponto você tem que começar a pensar sobre os impostos. Mas o que acontece com os impostos Quando a empresa compra as ações para você, você não deve impostos. Você está exercendo seus direitos sob o ESPP. Você comprou algum estoque. Por enquanto, tudo bem. Quando você vende o estoque, o desconto que você recebeu quando você comprou o estoque é geralmente considerado compensação adicional para você, então você tem que pagar impostos sobre ele como renda regular. Se você mantiver o estoque por menos de um ano antes de vendê-lo, quaisquer ganhos serão considerados compensação e tributados como tal. Se você detiver as ações por mais de um ano, qualquer lucro será tributado pela taxa de ganhos de capital normalmente menor. Quanto do preço de venda de ações é compensação e quanto é ganho de capital Isso depende de se sua venda de ações é uma disposição qualificada ou uma disposição desqualificante. Ambos os termos são definidos abaixo. Você vendeu o estoque dentro de dois anos após a data de oferta ou um ano ou menos do exercício (data de compra). Neste caso, seu empregador relatará o elemento de pechincha como compensação em seu Formulário W-2, então você terá que pagar impostos sobre esse valor como renda ordinária. O elemento de pechincha é a diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado na data de exercício. Qualquer lucro adicional é considerado ganho de capital (curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você manteve as ações) e deve ser relatado no Anexo D. Você vendeu o estoque pelo menos dois anos após a oferta (data de concessão) e pelo menos Um ano após o exercício (data de compra). Em caso afirmativo, uma parte do lucro (o elementdquo do ldquobargain) é considerada a renda de compensação (taxada em taxas regulares) em seu formulário 1040. Todo o lucro adicional é considerado o ganho de capital a longo prazo (que é tributado em taxas mais baixas do que a renda de compensação) E devem ser reportados no Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital. Situação 1: Disqualifying Disposition resultando em Ganho de Capital de Curto Prazo Nesta situação, você vende suas ações da ESPP menos de um ano depois de comprá-las. Esta é uma disposição desqualificante (venda) porque você vendeu o estoque menos de dois anos após a data da oferta (concessão) e menos de um ano após a data do exercício. Como esta é uma disposição desqualificante, seu empregador deve incluir o item de pechincha na Caixa 1 do seu formulário 2017 W-2 como compensação. O elemento de pechincha é calculado da seguinte forma: Subtraia o preço real pago do preço de mercado na data de exercício Multiplique o resultado pelo número de ações: (25 - 21,25) x 100 375 Mesmo se seu empregador não incluir o valor da pechincha na Caixa 1 Do Formulário W-2, você deve relatar esse valor como receita de compensação na linha 7 de seu Formulário 1040. Você também deve mostrar a venda das ações em sua Tabela 2017 D, Parte I para vendas de curto prazo, porque havia menos de um Ano transcorrido entre a data de aquisição do estoque (30 de junho de 2017) e a data em que você o vendeu (20 de janeiro de 2017). O preço de venda que você relata na Tabela D é 4.990 ea base de custo é 2.500. Seu ganho de capital de curto prazo é a diferença de 2.490 (4.990 - 2.500). Como obtivemos esses valores O produto bruto das vendas da venda das ações é o preço de mercado na data da venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000. Você subtrai então todas as comissões pagas na venda (10 neste exemplo), para chegar ao valor do preço de venda de 4.990 relatado na programação D. Seu corretor mostrará esta quantia no formulário 1099-B que você receberá no início do ano Após o ano em que você vendeu o estoque. A base de custo é o preço real pago por ação (o preço de desconto) vezes o número de ações (21,25 x 100 2,125), mais o valor registrado como receita na linha 7 de seu formulário 1040 (o elemento de pechincha 375 calculado acima) , Para uma base de custo final de 2.500. Situação 2: Disqualifying Disposition resultando em Ganho de Capital a Longo Prazo Nesta situação, você vende suas ações da ESPP mais de um ano depois de comprá-las, mas menos de dois anos após a data da oferta. Esta é uma disposição desqualificante porque você vendeu o estoque menos de dois anos após a data da oferta (concessão). Como no exemplo anterior, seu empregador deve incluir o elemento de pechincha em seu salário em seu 2017 Form W-2. O elemento de pechincha é o mesmo que no primeiro exemplo (375). Você deve relatar esse valor como receita de compensação na linha 7 de seu Formulário 2017 1040. Você deve mostrar a venda das ações em seu Anexo 2017 D. Considera-se longo prazo porque mais de um ano se passou da data de aquisição (2 de janeiro, 2017) até a data de venda (20 de janeiro de 2017). Isso é bom, porque os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa que é menor do que sua taxa de imposto regular. Neste exemplo, como no anterior, o preço de venda que você relata na Tabela D é 4.990 ea base de custo é 2.500. O ganho de longo prazo é a diferença de 2.490. (4.990 - 2.500). Situação 3: Disposição Qualificatória com Aumento de Preço entre Data de Oferta e Data de Compra Nesta situação, você vende suas ações da ESPP mais de um ano após a compra e mais de dois anos após a data da oferta e o preço de mercado realmente aumentou da oferta Data do exercício. Data de oferta: 1012017 Esta é também uma disposição qualificante (venda) porque mais de dois anos se passaram entre a data de oferta ea data de venda, e mais de um ano se passou entre a data de compra ea data de venda. E desta vez, o preço por ação aumentou da data de oferta para a data de compra. Outra vez, seu empregador não pode relatar qualquer coisa em seu formulário 2017 W-2 como a compensação. Mas você ainda precisará relatar alguma renda ordinária na linha 7 de seu Form 2017 1040, como quotcompensation. quot Você relata o menor de: O preço de venda bruto de 5.000 menos o preço atual descontado 1.275 pago pelas ações (12,75 x 100) Menos a comissão de vendas 10 3.715, ou O desconto de empresa por ação vezes o número de ações. (2,25 x 100 ações 225). Portanto, você deve relatar 225 na linha 7 no formulário 1040 como quotESPP renda ordinária. quot Você também deve relatar a venda de suas ações no anexo D, parte II como uma venda a longo prazo. Seu prazo, porque há mais de um ano entre a data de aquisição (63010) ea data de venda (1202017). O preço de venda informado na Tabela D é 4.990 (5.000 receita bruta - 10 comissões). A base de custo é o preço real pago por ação vezes o número de ações (12,75 x 100 1,275), mais o valor que você está relatando como receita de compensação na linha 7 do seu Formulário 1040 (225). Portanto, sua base de custo total é 1.500, eo ganho de capital de longo prazo relatado na Tabela D é 3.490 (4.990 - 1.500). Bottom line Seu empregador não é obrigado a reter os impostos da Segurança Social (FICA) quando você exerce a opção de comprar o estoque. Além disso, seu empregador não é obrigado a reter imposto de renda quando você dispor do estoque. Mas você ainda deve algum imposto de renda sobre qualquer ganho resultante da venda do estoque. De ações e títulos para rendimentos de locação, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito Apenas por 79,99 54,99 O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, legal , Ou outros negócios e aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece a sua situação específica para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou quaisquer outros negócios e assuntos profissionais que afetam você andor seu negócio. Detalhes e Divulgação da Oferta Importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente o FreePay quando arquivar: O preço online e móvel do TurboTax baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Free 1040EZ1040A Free State oferta disponível apenas com TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou e-file e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Economias e comparações de preços com base no aumento esperado do preço esperado em março. As ofertas de desconto especial podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax Auto-Empregado ExpenseFinder: ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica de QuickBooks Self-Employed (disponível com TurboTax Self-Employed, veja o ldquoQuickBooks Self-Employed Oferta com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo). Para aplicativos para dispositivos móveis). ExpenseFindertrade não disponível de dentro de TurboTax Trabalhador por conta própria para pessoas com certos tipos de despesas e situações fiscais inclusive pagar contratantes ou empregados, home office ou veículo real, inventário, seguro de saúde ou aposentadoria empregado, depreciação de ativos, venda de propriedade ou veículos e Rendimento agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de instituição financeira. Não disponível para todas as instituições financeiras ou para todos os cartões de crédito. QuickBooks Self-Employed Offer: Registre seu retorno de 2017 TurboTax Self-Employed por 41817 e receba sua assinatura complementar para QuickBooks Self-Employed até 43018. Ativação necessária. Faça login no QuickBooks Self-Employed por 71517 via aplicativo para celular ou no selfemployed. intuitturbotax endereço de e-mail usado para ativação e log-in. Oferta válida somente para novos clientes do Self-Employed QuickBooks. 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O reembolso o mais rápido possível: O reembolso de imposto o mais rápido com limas do tempo do reembolso do e-arquivo e do reembolso de imposto do depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Tax Advice e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed (via telefone ou SmartLook) não incluídos na Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 melhor software de venda de impostos: Baseado em dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2017 TurboTax produtos. 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XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal exceto TurboTax Business. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: O atendimento ao cliente e o suporte a produtos variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: aconselhamento fiscal ao vivo via telefone está incluído com Premier e Home Business taxas aplicáveis para Basic e Deluxe clientes. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Baseado em dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2017 TurboTax produtos. Importação de Dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. Quicken e QuickBooks não estão disponíveis com o TurboTax instalado em um Mac. Importações de Quicken (2017 e superior) e QuickBooks Desktop (2017 e superior) apenas Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken importação sujeita a alterações. A tributação das opções de ações O guia de planejamento tributário 2017-2017 A tributação das opções de ações Como estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa em Um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valem mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você fornece a um de seus funcionários-chave a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada. Este é o valor justo de mercado estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço da ação aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Desde que seu valor atual é 10.000, ele tem um lucro de 5.000. Como o benefício é tributado As conseqüências do imposto de renda do exercício da opção dependem se a empresa que concede a opção é uma corporação privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período em que o empregado detém as ações antes de vendê-las eventualmente e se o empregado trata Em conjunto com a corporação. Se a empresa for uma CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado com os acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o valor de mercado das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação no nosso exemplo) será tributada como renda de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do rendimento tributável igual a metade deste montante, se certas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda eo valor de mercado das ações na data em que a opção foi exercida será relatada como um ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: Em 2017, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por 10 cada. Em 2017, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2017, o valor das ações dobrou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2017. Sua assumiu que as condições para a dedução 50 estão satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma: E se a ação diminuir de valor No exemplo numérico acima, o valor da ação aumentou entre o momento em que a ação foi adquirida eo momento em que ela foi vendida. Mas o que aconteceria se o valor da ação caiu para 10 no momento da venda em 2017 Neste caso, o empregado relataria uma inclusão de lucro líquido de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital permitida). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é concedido o mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2017 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis em conseqüência destas regras deve contatar seu escritório local dos serviços de imposto de CRA para determinar se arranjos de pagamento especiais podem ser feitos. Opções de ações de empresas públicas As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que relatar um benefício de emprego tributável no ano a opção é exercida. Esse benefício é igual ao valor pelo qual a VFC das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são satisfeitas, uma dedução igual a metade do benefício tributável é permitida. Para as opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2018, empregados elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício tributável resultante do emprego (sujeito a um limite de aquisição anual de 100.000). No entanto, as opções de empresas públicas exercidas após 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2018 não são mais elegíveis para o diferimento. Alguns empregados que se aproveitaram da eleição do diferimento de imposto experimentaram dificuldades financeiras como resultado de uma diminuição no valor dos títulos opcionais até o ponto em que o valor dos títulos era menor que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de compra subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a obrigação fiscal sobre o benefício da opção de compra de ações diferida não excedesse o produto da alienação para os valores mobiliários com opção (dois terços desses recursos para residentes do Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2018 e antes 2017, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento de sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.
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